คณะบาคาร่ากรรมาธิการยุโรปได้วางเครื่องหมายในวันพุธเกี่ยวกับความพยายามระดับโลกในการบังคับให้บริษัทที่ใหญ่ที่สุดในโลกต้องจ่ายภาษีประจำปีเพิ่มอีก 150 พันล้านยูโรหลังจากประกาศข้อเสนอที่จะประสานอัตราภาษีนิติบุคคลขั้นต่ำใหม่ทั่วโลกในกลุ่ม 27 ประเทศความพยายามของบรัสเซลส์เกิดขึ้นแม้จะพ่ายแพ้ในวอชิงตัน ซึ่งความพยายามของประธานาธิบดีโจ ไบเดนในการผ่านกฎหมายภายในประเทศซึ่งนำกฎหมายภาษีของสหรัฐฯ มาสอดคล้องกับข้อตกลงระหว่างประเทศฉบับใหม่ล้มเหลวในช่วงสุดสัปดาห์ที่ผ่านมา หลังจากวุฒิสมาชิกพรรคประชาธิปัตย์อย่างโจ มันชินแห่งเวสต์เวอร์จิเนียขัดขวางแผนการเหล่านั้น
ความล้มเหลวในการรับใบเรียกเก็บเงินผ่าน Capitol Hill
อาจทำให้เกิดความหายนะสำหรับข้อตกลงระดับโลก ซึ่งออกแบบมาเพื่อกำจัดที่หลบเลี่ยงภาษีและรับรองว่าบริษัทข้ามชาติจะชำระค่าธรรมเนียมที่ยุติธรรม ความพยายามดังกล่าวคาดว่าจะกลายเป็นกฎหมายในกว่า 130 ประเทศภายในปี 2567
บรรดา ผู้นำจากประเทศในกลุ่ม G20 ได้อนุมัติ โครงการดังกล่าวในเดือนตุลาคม หลังจากที่องค์การเพื่อความร่วมมือทางเศรษฐกิจและการพัฒนา (Organization for Economic Cooperation and Development) เป็น นายหน้าซื้อขาย แพ็คเกจการปฏิรูปภาษีนิติบุคคลใน 137 ประเทศเมื่อสองสามสัปดาห์ก่อน
ข้อตกลงแพ็คเกจ OECD นั้นรวมถึงการจัดเก็บภาษีจากบริษัทที่ใหญ่ที่สุด 100 แห่งของโลก ซึ่งคณะกรรมาธิการเมื่อวันพุธกล่าวว่าสามารถช่วยชำระหนี้ที่สหภาพยุโรปได้ระดมมาเพื่อใช้เป็นเงินทุนหมุนเวียน8 แสนล้าน ยูโร สหภาพยุโรปคาดว่าจะเก็บส่วนแบ่งของสิงโตจำนวน 150 พันล้านยูโรในรายได้ภาษีประจำปีเพิ่มเติมที่เกิดจากอัตราภาษีนิติบุคคลขั้นต่ำใหม่ อีกส่วนหนึ่งของข้อตกลงภาษีทั่วโลกจะเห็นบริษัทที่ใหญ่ที่สุดในโลกแบ่งส่วนของการรับภาษีประจำปีตามประเทศ โดยพิจารณาจากที่บริษัทเหล่านี้มีลูกค้า
องค์ประกอบทั้งสองของข้อตกลงด้านภาษีทั่วโลกตกอยู่ในอันตรายหาก Biden ล้มเหลวในการนำไปใช้ในกฎหมายของอเมริกา
การเจรจาทั่วโลกเกี่ยวกับข้อตกลงนี้ดำเนินมาหลายปี
แล้วท่ามกลางการประท้วงที่เพิ่มขึ้นจากผู้กำหนดนโยบายของยุโรปเกี่ยวกับวิธีที่ยักษ์ใหญ่ด้านเทคโนโลยีด้านภาษีอย่าง Google, Facebook และ Amazon จ่ายเป็นกองทุนระดับประเทศ ขนาดและความสามารถของพวกเขาในการดำเนินงานทั่วโลกโดยไม่ต้องตั้งร้านค้าจริงทำให้พวกเขาทำเงินได้หลายพันล้านในขณะที่จ่ายให้กับหน่วยงานด้านภาษีเพียงเล็กน้อย
การประท้วงเหล่านั้นนำไปสู่ความตึงเครียดทางการค้าข้ามมหาสมุทรแอตแลนติก เช่นเดียวกับฝรั่งเศส สเปน และอิตาลี ที่ประกาศใช้ภาษีเทคโนโลยีของตนเองซึ่งส่งผลกระทบต่อยักษ์ใหญ่ด้านดิจิทัลของสหรัฐฯ เป็นหลัก ข้อตกลงของ OECD ควรจะแทนที่ภาษีของประเทศเหล่านั้นและบรรเทาความตึงเครียดภายในสิ้นปี 2023 เมื่อทั้งสองโครงการเริ่มดำเนินการได้
การไม่ปฏิบัติตามกำหนดเวลานั้นจะทำให้โลกอยู่ในสภาพที่ไม่แน่นอนอย่างต่อเนื่อง แต่หัวหน้าภาษีของคณะกรรมาธิการ Paolo Gentiloni ไม่ได้กังวลมากนัก
“ผมค่อนข้างมั่นใจในความจริงที่ว่า แม้จะมีปัญหาที่เราเห็นในกระบวนการทางกฎหมายในสหรัฐอเมริกา แต่เราจะได้รับการสนับสนุนจากพวกเขา” ชาวอิตาลีกล่าวหลังจากเปิดเผยร่างกฎหมายของสหภาพยุโรป “ฉันไม่คิดว่าการสนทนาที่กำลังดำเนินอยู่ในสหรัฐอเมริกา [สหรัฐอเมริกา] มุ่งเน้นประเด็นเรื่องการเก็บภาษีนิติบุคคล และการติดต่อที่เรา [กล่าวว่า] มีโอกาสที่จะดำเนินการตามกฎหมายของพวกเขาอยู่ที่นั่นอย่างแน่นอน”
ปัญหาบนเนินเขา
สหรัฐอเมริกามีระบอบภาษีขั้นต่ำอยู่แล้ว แต่กฎหมายที่มีมาตราขยายภาษีขั้นต่ำที่มีอยู่เพื่อให้สอดคล้องกับมาตรฐาน OECD ที่พัฒนาขึ้นใหม่ได้หยุดชะงักในวุฒิสภา
อย่างไรก็ตาม การมองโลกในแง่ดียังคงสูงในวอชิงตัน นักล็อบบี้และนักกฎหมายด้านภาษีหลายคนกล่าวว่า ความล่าช้าชั่วคราวในการยอมรับอัตราภาษีขั้นต่ำทั่วโลกจะไม่ทำให้การมีส่วนร่วมของสหรัฐฯ เพิ่มขึ้น ตราบใดที่การระงับไม่ลากลึกเกินไปในปี 2022
“นั่นจะเป็นเพียงคำถามว่าเมื่อใด ไม่ใช่ถ้า”
ทนายความคนหนึ่งกล่าวโดยไม่เปิดเผยชื่อเพื่อหลีกเลี่ยงความขัดแย้งทางผลประโยชน์ของลูกค้า แต่สถานการณ์จะเลวร้ายลงหากความล่าช้าขยายไปถึงครึ่งหลังของปีหรือนานกว่านั้น เนื่องจากจะเข้าสู่การเลือกตั้งระยะกลางของสหรัฐฯ ในเดือนพฤศจิกายนปีหน้า ไบเดนและพรรคเดโมแครตในสภาคองเกรสพยายามสรุปงานก่อนจะหยุดพักในวันคริสต์มาส แต่ก็ล้มเหลวและจะกลับมาทำงานในปีใหม่
“ถ้าเราใช้เวลามากกว่าสองสามเดือนในปีนี้โดยไม่มีการเคลื่อนไหว ฉันคิดว่าทั้งหมดนี้จะเริ่มเป็นปัญหา” ผู้ทำการแนะนำชักชวนสมาชิกรัฐสภาเตือน
การชะลอตัวส่วนใหญ่ขึ้นอยู่กับ Manchin ซึ่งคะแนนเสียงในวุฒิสภาที่แบ่งเท่า ๆ กันเป็นสิ่งจำเป็นสำหรับพรรคเดโมแครต – หากไม่มีการสนับสนุนจากวุฒิสภารีพับลิกัน – เพื่อปรับภาษีขั้นต่ำของสหรัฐฯในปัจจุบันสำหรับรายได้ที่จับต้องไม่ได้ทั่วโลกหรือ GILTI กับ OECD .
การจองของแมนชินไม่เกี่ยวข้องกับมาตรการของ GILTI และเน้นที่การคัดค้านโครงการการใช้จ่ายในประเทศซึ่งมีค่าใช้จ่ายมากกว่าที่เขาเชื่อว่าจำเป็นต่อการสนับสนุนเศรษฐกิจสหรัฐฯ ท่ามกลางกรณีโควิด-19 ที่เพิ่มสูงขึ้น
อุปสรรคของสหภาพยุโรป
สมมติว่าไบเดนสามารถบรรลุข้อตกลงผ่านสภาคองเกรสได้ มีอุปสรรคบางประการที่ต้องเผชิญกับความคิดริเริ่มระดับโลกในสหภาพยุโรป
การเรียกเก็บเงินภาษีต้องการการสนับสนุนอย่างเป็นเอกฉันท์จากรัฐบาลของกลุ่ม ซึ่งหมายความว่าการยับยั้งเพียงครั้งเดียวอาจทำให้ข้อได้เปรียบของผู้เสนอญัตติคนแรกของสหภาพยุโรปหยุดชะงักลง ไม่ควรเกิดขึ้น เนื่องจากทุกประเทศในสหภาพยุโรปให้การสนับสนุนทางการเมืองแก่โครงการระดับโลก นอกจากนี้ ฝรั่งเศสยังมุ่งมั่นที่จะใช้ตำแหน่งประธานสภา 6 เดือนที่กำลังจะมาถึงสำหรับการเจรจาทางกฎหมายเพื่อตกลงเรื่องภาษีใหม่ภายในเดือนเมษายน
อย่างไรก็ตาม เจ้าหน้าที่กระทรวงการคลังกำลังจับตาดูเอสโตเนียอย่างระมัดระวัง ซึ่งเป็นหนึ่งใน ข้อตกลง สุดท้ายของสหภาพยุโรปที่ระงับข้อตกลง OECD ท่ามกลางความกังวลว่ารหัสภาษีของตนอาจซับซ้อน นั่นอาจเป็นสัญญาณบ่งบอกถึงโอกาสสำหรับบริษัทที่ไม่เห็นด้วยกับการบังคับใช้อัตราภาษีใหม่
ตัวอย่างเช่น บริษัทยักษ์ใหญ่ด้านเหมืองแร่ของสหราชอาณาจักร แองโกล อเมริกัน วิจารณ์ว่า OECD ให้คำปรึกษากับอุตสาหกรรมเพียงเล็กน้อยว่าความคิดริเริ่มนี้จะได้ผลในทางปฏิบัติอย่างไร
David Murray หัวหน้าฝ่ายนโยบายภาษีและความยั่งยืนของ Anglo American กล่าวว่า “เราทราบว่าความท้าทายทางเทคนิคจำนวนหนึ่งยังคงต้องได้รับการแก้ไข” “เราตั้งตารอที่ OECD จะให้แนวทางเพิ่มเติมและการทำงานในปี 2022 ที่จะเป็นตัวขับเคลื่อนที่สำคัญสำหรับประเทศต่างๆ ที่จะอยู่ในฐานะที่จะนำกฎเกณฑ์ที่สอดคล้องไปปฏิบัติ”
ในส่วนของคณะกรรมาธิการนั้น ให้ความไว้วางใจในงานของ OECD และเลือกที่จะไม่ดำเนินการศึกษาว่าอัตราขั้นต่ำจะส่งผลกระทบต่อตลาดสหภาพยุโรปอย่างไร ตามปกติ เพื่อให้แน่ใจว่าจะมีการริเริ่มดังกล่าวภายในปี 2023
“มีความเร่งด่วนทางการเมืองอย่างสุดโต่งที่จะดำเนินโครงการต่อไป” คณะกรรมาธิการเขียนไว้ในร่างกฎหมายที่ออกแบบมาเพื่อแนะนำอัตราภาษีในกฎหมายของสหภาพยุโรป “นี่หมายความว่าจำเป็นต้องมีกระบวนการปรับตัวและนำไปปฏิบัติอย่างรวดเร็ว”บาคาร่า
